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中小企业财务管理缺点与改进策略

时间:2018-07⑴8 15:57来源:sbwch.com 作者:球探体育即时比分流程费用 字号:

在“大众创业,万众创新”的号令下,我国中小企业数量不断增加,逐渐成为国民经济的重要组成部份,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的增进作用。但是,我国中小企业范围小、资本和技术构成低,并且外部宏观经济变化对中小企业产生的影响比较大,因此中小企业在财务管理上存在缺点。为了能够增进中国中小企业能够健康的发展,能够解决其财务管理上的缺点,是当前会计和企业需要思考和解决的问题。  分析中小企业财务管理存在的问题  1、缺少明确的产业发展方向,对项目投资缺少科学论证。1是片面寻求"热门"产业,不顾客观条件和本身能力,忽视国家宏观调控对企业发展的影响,认为甚么行业都可以做,甚么行业都能够做好。有些企业乃至片面认为国家调控甚么就应当上甚么,肯定能赚钱。2是对项目的投资范围、资金结构、建设周期和资金来源等缺少科学的筹划与部署,对项目建设和经营进程中将要产生的现金流量缺少可靠的预测,仓促上马。1旦国家加大宏观调控力度,收紧银行信贷,使得建设资金不能如期到位,企业就面临进退两难的地步,乃至造成巨大经济损失。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折,或"割肉"卖出或成为永久性"在建工程",不但企业自己为此付出了惨痛的代价,也将1些银行拖入泥潭。  2、财务风险意识淡薄,企业始终在高风险区运行。这表现在3个方面:1是过度负债。企业要发展,就不可避免地要负债经营,充分利用财务杠杆的作用。但是,1些企业不顾本钱、不惜代价,不考虑本身的偿还能力,千方百计从银行取得贷款。有些企业乃至不明白"借债还钱"这1最浅显不过的道理,认为从银行取得贷款就是取得利润,只考虑如何将贷款弄得手,而并没有认真考虑如何能让有限的资金发挥效益,更没有考虑如何偿还。在借入资金不能有效发挥作用的情况下,1些企业进入了靠贷款保持生存的恶性循环。其结果是债台高筑,财务风险极大。2是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下,企业要取得固定资产贷款比较困难。1些企业就采取变通的办法,擅自改变贷款用处,将短时间借债用于投资回收期太长的长时间项目投资,导致企业活动负债大大高于活动资产,使企业面临极大的潜伏支付危机;3是企业之间相互担保,相同资产重复抵押,或为了融资而不断投资新项目,乃至"拆东墙补西墙",构成复杂的债务链。这不但加大了银行对企业财务状态判断的难度,也给财务监管带来很大困难,造成整体负债率不断抬高,企业经营本钱和财务费用不断加大,支付能力日渐脆弱,资金链条过紧并随时可能出现断裂。  3、财务控制薄弱。1是对现金管理不严,构成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转;2是没有建立严格的赊销政策,缺少有力的催收措施,应收账款不能兑现或构成呆账,应收账款周转缓慢,资金回收困难。3是存货控制薄弱,造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金常常超过其营业额的数倍,构成资金呆滞,周转失灵。4是重钱不重物,资产流失、浪费严重。很多中小企业的管理者,对原材料、半成品、成品、固定资产等的管理不到位,财务管理职责不明,资产浪费严重。  4、财务会计工作流程不规范、不严格。1是原始凭证、会计分录、科目利用、账册设置和财务收支等方面工作不规范,没有构成严格的制度;2是会计报表的编制既不能充分反应企业的实际生产经营情况,又没有完全依照国家有关法律法规的要求去做,导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度;3是企业没有或没法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性,缺少必要的财务监督机制。  中小企业财务管理存在缺点的缘由分析  我国许多中小企业都是在计划经济与市场经济的制度缝隙中发展起来的,经历了"从无到有,从小到大"的艰巨的发展进程。在艰苦的创业进程中,由于受当时制度环境与企业先天不足等方面因素的制约,企业的成功大多与创业者个人的胆识、经历和创业精神有密切关系。因此,在以后的发展中,难免遭到脱胎的环境和本身成长路径的影响。具体来讲,这些因素对财务管理的影响主要表现在以下几个方面:  1、股权结构与经营模式的影响。中小企业的所有权结构1般来讲是高度集中的,在经营模式上所有权与经营权合1,企业的投资者同时就是经营者,这类模式给企业的财务管理带来了不小的负面影响。在中小企业中,有相当1部份属于个体、私营性质的企业,在这些企业中,企业领导者集权、家族化管理现象严重,项目决策不科学,不民主,随便性较大,个人说了算的情况盛行,难免造成投资决策失误。  2、企业管理者的素质和管理能力的影响。现有的中小企业,大部份是在810年代短缺经济条件下发展起来的,其中相当1部份管理者的素质、能力还停留在当时的水平,管理观念陈腐,管理思想落后,未将财务管理纳入企业管理的通盘问虑和有效机制中,缺少现代财务管理观念,使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。  3、组织结构和人力资源的影响。1是企业组织机构不健全,管理人员职责不明确。2是工作流程不规范,制度不健全。导致财务审批随便性大,越权行事现象严重,造成财务管理混乱;3是财务管理人员素质较低,缺少财务管理的基本理论和基本知识,同时法制观念比较淡薄,对财务会计法律法规缺少充分的理解和认识。  增进中小企业改进财务管理的对策  1、积极推动产权改革。明晰产权、建立规范的企业产权制度,是企业延续发展的制度和组织基础。因此,中小企业发展到1定阶段后,必须进行产权制度改革。通过规范产权改革,1是解决所有权过分集中的情况,构成多元化的产权结构,避免"1股独大";2是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。在建立新的产权结构的基础上,建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制,为进行良好的财务管理构建制度和组织基础。  2、经营者必须建立理财观念。在现代市场经济条件下,从理财的角度来看,经营者必须建立3个观念:第1,建立专业化经营观念,规避多元化投资风险。中小企业范围小,实力相对较弱,企业的资源有限,领导人的知识、能力有限。加上现代科学技术进步快,技术更新周期短。在这类情况下,中小企业必须集中有限的资源,努力在某1个行业做实、做精、做强,这是企业的立身之本,也是企业理财的基础。第2,建立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用,是许多经营者的良好愿望。但是,财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金本钱和企业的偿还能力为条件的。每1个企业都有1个公道的负债率,就是银行,也要求有1定的资本充足率。负债率太高,本来就是铤而走险,加上中国经济是周期性的,1旦遇到调控,许多银行只收不贷,即使1个正常负债的企业,1旦遇上这类情况,也很难存活。对负债范围大、负债率高的企业更是如此。因此,负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益,规避高负债和不能到期支付的风险。第3,建立现金流观念。现金流是保持企业正常经营的"血液"。现金净流量是企业成长的动力。对许多企业来讲,现金净流量的意义乃至高于经营损益。很多企业1年忙到头,生意做得很大,钱也赚了很多,但却在他人手中,企业的1大块现金被客户占用了。经营活动产生的现金净流量为负数,没有实实在在的现金收益。因此,关注现金流量,掌握现金流的状态及走向,包括其经营中创造现金的能力和短时间活动资金贷款的使用效率,是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要根据。  3、依照相干财会法律、法规的要求,逐渐建立起比较规范、完善和自律的财务管理组织体系,工作流程和财务管理制度。要依照企业财务管理的内在规律和国家相干法律法规的要求,建立财务管理的组织体系和相应的工作机构,在分工协作的原则下,明确管理岗位和人员职责,严格财务管理的工作流程和审批程序;同时要根据国家法律规定,结合本企业财务管理上的薄弱环节,制定财务计划、资金筹集、资产管理、本钱费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度,并切实贯彻实行。  4、提高会计人员的素质。会计人员要持证上岗,无会计从业资格证书的,要经过培训、考核,到达要求后发证上岗;被委任会计领导岗位的人员,必须具有相应的职务任职资格,决不可滥竽充数;对会计人员要常常进行职业道德、业务技术教育,提高素质,《会计法》对此都有明确规定。把好用人关,是实行良好的财务管理的重要条件。  5、财务资金管理活动的外包。由于企业自有资源和活动领域的局限,任何1个企业都不可能具有企业管理活动所需要的1切专业技能和资源。中小企业可将部份财务管理业务交由专业机构进行管理。充分利用这些机构的人材优势、信息优势和其他资源优势,既可以着落企业财务管理本钱,又可以不断了解外部相干动态,实时更新管理方法、管理手段,从而提高管理效率和管理水平。

(编辑:誉胜商务)

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